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什么是内盘和外盘解说小心!新证券法实施在即 上市公司爆雷出现新形式

来源: 作者: 发布时间:2020-01-05

要点导读:什么是内盘和外盘解说小心!新证券法实施在即 上市公司爆雷出现新形式

什么是内盘和外盘解说小心!新证券法实施在即 上市公司爆雷出现新形式

作者:资本时差 简介:金融学博士,CFA,海外 (闲来无事,扒扒上市公司)最近A股市场上的爆雷事件又给投资者敲响了新的警钟!以往,A股市场的爆雷,无论是商誉雷、业绩雷、造假雷、还是债务雷,大多都是被监管层或者媒体给扒出来的。然而,万万没想到,最近一段时间,上市公司竟然主动开始爆雷。12月27日,A股上市公司昊华能源主动披露:经公司自查发现,2015年公司虚增资产28亿、虚增利润14亿……同日,华仪电气自爆大股东违规担保、关联方占用资金,主动申请ST带帽……主动爆雷的还有索菱股份,最近*ST索菱发布公告,自爆上市公司连续3年虚增收入10亿元、虚增净利润5.9亿元,账面上虽然连续2年亏损,实则已经连续三年亏损……越发感觉爆雷如今已形成了一股新的趋势,在新证券法明年3月1日正式实施之前,很多上市公司为了避免更重的处罚,选择提前主动爆雷……一、警惕!退市几乎已成定局索菱股份,现名*ST索菱,主营业务CID 系统,也就是以车载导航为基础的车载信息终端系统。公司2015年登录A股市场,上市之初在招股说明书中信誓旦旦的声称:要做国际领先技术的车载电子信息系统供应商。愿景很宏大,造假却不遗余力,上市四年,三年造假,索菱股份再次刷新A股的底线。具体来看,索菱股份2015年上市当年取得净利润6526.36万,2016年的净利润为“7654.18万,同比增长17.28%”,2017年和2018年公司分别亏损-23翻翻股票配资2.12万、-3.14亿。连续亏损两年,公司直接披星戴帽变成了*ST索菱,相应的我们注意到公司的股价从2015年的高点27.37元一直下跌到如今的3.14元,跌幅高达88%,买入的股民早就亏成了狗。今年12月19日,索菱股份盘中突然开始拉升,短短7个交易日连拉7个涨停板,在此期间,*ST索菱的区间成交量高达2亿,换手率21%,一大批股民又给冲了进去,然而这次冲击去的股民有可能再也出不来了。12月27日,索菱股份发布会计差错更正公告,公告显示公司2016年到2018年期间虚增收入10亿,净利润5.9亿,经过调整之后,索菱股份在2016年到2018年期间,净利润分别亏损7283.73万元、3147.91万元、7.19亿元。 按照现有的退市规则,连续三年亏损意味着要暂停上市,根据公司的业绩预告,2019年公司预计亏损1.6亿到1.8亿,这样的亏损其实就已经给*ST索菱判了“死刑”,退市几乎已经成了定局。值得注意的是,截止到到今年11月20日,*ST索菱的股东户数2.37万,不出意外,等待这2.37万股民的将是股价的连续跌停,直至股票最终退市。二、惊呆了!大股东早已经掏空上市公司股民损失惨重,但大股东早已逃之夭夭。翻阅公司的历年财报才发现,大股东早就将上市公司“掏空了”。大股东掏空上市公司,比较容易出问题的会计科目就是预付账款、其他应收款、其他非流动资产,其实在2018年索菱股份的这三个会计科目就亮起了红灯。2018年三季报显示,索菱股份的预付账款为3.97亿,较年初增长461.18 %;其他非流动余额为3.53亿,较年初增长7601.48 %,是公司资产项目当中变动幅度最大的两个科目。事出反常必有妖,对此,上市公司的解释为预付账款的增加是因为支付材料采购款增加所致,其他非流动资产增加是支付的设备采购款增加所致。那么问题来了,材料采购款翻翻股票配资和设备采购款都支付给了谁?根据当时公司对深交所的回复,预付账款和其他非流动资产的增加主要是支付给了隆蕊塑胶、创辉达电子、锐科塑料这三家公司,之所以选择这三家公司的原因是:对方采购经验丰富,采购关系网广泛。解释有模有样,不过,蹊跷的事情出现了,具体来看: 创辉达电子:2018年1月份索菱股份与创辉达电子签订设备井口合同,短短10个月左右的时间,2018 年10月24创辉达电子工商信息显示公司就已经被注销。隆蕊塑胶:索菱股份向其采购金额高达1.1亿,但天眼查信息却显示这家公司的参保人数是0人,这难道是空壳公司?更为蹊跷的是这家公司年报上的电话号码竟然和索菱股份原实际控制人肖行亦所控股的另外一家公司深圳市索菱科技有限公司的电话号码一致。锐科塑料:这家公司的参保人数竟然只有3个人,而索菱股份却支付给他的设备代理进口费和原材料代理采购费合计高达3.88亿元。面对市场的质疑,结果到了2018年年末,索菱股份预付账款和其他非流动资产又给计入了其他应收款。2018年年报显示,公司的其他应收款为13.76亿元,就这个数字还是“假的”,根据公司的会计差错更正报告,2018年的其他应收款实际金额为31.08亿元,占公司2018年年报上的资产总额的76.8%。想当初上大学的时候,会计老师就说过一句话:其他应收款是个筐,啥都能往里装,对于索菱股份来讲,其他应收款果真是个大筐,这个大筐都快装不下了。除此之外,公司的大股东肖行亦的股权质押比例达到99.71%,而且*ST索菱近日发布公告,公司的实际控制人准备放弃表决权,控股股东变成了原来的二股东中山乐兴,完美的实现了金蝉脱壳。三、重大会计差错 谁该为此担责?索菱股份的重大会计差错,毫无疑问,公司的原实际控制人肖行亦是最大的责任人,除此之外,审计机构也逃不开干系。2016年和2017年,公司的财报审计机构都给了标准无保留意见,而这两份标准无保留意见的审计报告正是出自于大名鼎鼎的瑞华会计师事务所。瑞华是谁呢?这可是A股史上最大的造假案康得新当时的审计机构。瑞华作为资本市场的“看门人”没有看好门这就是“失职”,如果和上市公司一起狼狈为奸那就是赤裸裸的违法犯罪。除了瑞华之外,还有谁?相应的我们注意到,*ST索菱的会计差错公告当中,2016年到2018年期间,多确认了货币资金28994192.86元,要知道货币资金的造假难度是比较大的,这可是要银行的对账单进行核对的。那么接下来问题来了,银行有没有责任呢?让我们拭目以待,等待调查结果。最后,新证券法实施在即,造假会重罚,所以接下来必须要警惕上市公司主动爆雷的情况,新的一波爆雷潮可能要来了,下一个是谁?关注资本时差,一一为你揭秘。免责声明:本文基于上市公司的公众公司属性,以上市公司根据其法定义务公开披露的信息为核心依据的研究;本文中的信息或所表述的意见不构成任何投资建议。 笔记广场

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